編者按

　　合規(guī)是上市公司行穩(wěn)致遠(yuǎn)的基石。上市公司作為資本市場(chǎng)高質(zhì)量發(fā)展的重要基礎(chǔ)，須以合規(guī)為舵、規(guī)范為錨，不斷提升公司質(zhì)量。為幫助會(huì)員單位更好地了解監(jiān)管動(dòng)態(tài)、筑牢風(fēng)險(xiǎn)防線，協(xié)會(huì)公眾號(hào)特別推出全新欄目——【合規(guī)明鏡·每月警示錄】。本欄目將精選近期資本市場(chǎng)中上市公司的典型違規(guī)案例，剖析其違規(guī)行為、監(jiān)管處罰及背后的合規(guī)啟示。

　　期待通過這一欄目，為會(huì)員單位提供一面“明鏡”，幫助大家對(duì)照自查、舉一反三，進(jìn)一步提升合規(guī)意識(shí)，助力上市公司高質(zhì)量發(fā)展。

　　案例及處罰結(jié)果

　　【基本情況】

　　一、大唐高鴻網(wǎng)絡(luò)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱高鴻股份)通過參與、組織開展虛假貿(mào)易業(yè)務(wù)的方式虛增收入和利潤(rùn)，2015年至2023年年度報(bào)告存在虛假記載。

　　(一)高鴻股份通過參與筆記本電腦虛假貿(mào)易業(yè)務(wù)的方式虛增收入和利潤(rùn)。2015年至2021年，高鴻股份通過子公司參與南京慶亞貿(mào)易有限公司(以下簡(jiǎn)稱南京慶亞)實(shí)際控制人江某組織開展的筆記本電腦虛假貿(mào)易業(yè)務(wù)。該業(yè)務(wù)供應(yīng)商和客戶均由江某聯(lián)系撮合，業(yè)務(wù)資金、合同、物流單據(jù)流轉(zhuǎn)形成閉環(huán)，無實(shí)際貨物流轉(zhuǎn)，相關(guān)交易不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。上述虛假業(yè)務(wù)導(dǎo)致高鴻股份2015年至2021年年度報(bào)告虛假記載。

　　(二)高鴻股份通過組織開展IT系統(tǒng)等產(chǎn)品虛假貿(mào)易業(yè)務(wù)的方式虛增收入和利潤(rùn)。2018年和2020年，高鴻股份通過子公司組織開展IT系統(tǒng)等產(chǎn)品虛假貿(mào)易業(yè)務(wù)，導(dǎo)致高鴻股份2018年和2020年年度報(bào)告虛假記載。2022年和2023年，高鴻股份及其子公司、孫公司組織開展服務(wù)器、筆記本電腦虛假貿(mào)易業(yè)務(wù)，導(dǎo)致高鴻股份2022年和2023年年度報(bào)告虛假記載。

　　上述虛假業(yè)務(wù)導(dǎo)致高鴻股份2015年至2023年年度報(bào)告虛增營(yíng)業(yè)收入合計(jì)198.76億元，虛增營(yíng)業(yè)成本合計(jì)198億元，虛增利潤(rùn)總額合計(jì)7622.59萬元。

　　二、2020年非公開發(fā)行股票構(gòu)成欺詐發(fā)行。高鴻股份2020年度非公開發(fā)行股票的相關(guān)文件，引用了上述2018年至2020年虛假業(yè)務(wù)收入和利潤(rùn)的數(shù)據(jù)。2021年4月，證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)高鴻股份非公開發(fā)行股票申請(qǐng)，募集資金總額為12.50億元。高鴻股份非公開發(fā)行股票相關(guān)文件存在虛假記載，構(gòu)成欺詐發(fā)行。

　　【處罰結(jié)果】

　　對(duì)高鴻股份責(zé)令改正，給予警告，并處以1.35億元罰款。對(duì)董事長(zhǎng)付某給予警告，并處以750萬元罰款。對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)丁某給予警告，并處以600萬元罰款。對(duì)董事、南京慶亞控股股東、法定代表人曹某給予警告，并處以500萬元罰款。對(duì)子公司執(zhí)行董事、總經(jīng)理及法定代表人高某，監(jiān)事會(huì)主席段茂忠給予警告，并分別處以200萬元罰款。對(duì)時(shí)任董事、監(jiān)事劉某給予警告，并處以175萬元罰款。對(duì)總經(jīng)理張某給予警告，并處以100萬元罰款。對(duì)監(jiān)事侯某、董事姚某分別給予警告，并分別處以75萬元罰款。對(duì)南京慶亞的實(shí)際控制人和管理者江某給予警告，并處以700萬元罰款。同時(shí)，對(duì)董事長(zhǎng)付某、配合造假方江某各采取10年證券市場(chǎng)禁入措施，對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)丁某采取5年證券市場(chǎng)禁入措施。

　　高鴻股份涉嫌觸及重大違法強(qiáng)制退市情形，深交所將依法啟動(dòng)退市程序。對(duì)于可能涉及的犯罪線索，證監(jiān)會(huì)將堅(jiān)持應(yīng)移盡移的工作原則，嚴(yán)格按照《刑法》《最高人民檢察院?公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(二)》的規(guī)定移送公安機(jī)關(guān)。

　　相關(guān)法律法規(guī)

　　《中華人民共和國(guó)證券法》

　　第十九條　發(fā)行人報(bào)送的證券發(fā)行申請(qǐng)文件，應(yīng)當(dāng)充分披露投資者作出價(jià)值判斷和投資決策所必需的信息，內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

　　第七十八條　發(fā)行人及法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他信息披露義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)及時(shí)依法履行信息披露義務(wù)。

　　信息披露義務(wù)人披露的信息，應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，簡(jiǎn)明清晰，通俗易懂，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。

　　案例警示

　　此案例中，證監(jiān)會(huì)重罰上市公司的同時(shí)，對(duì)配合造假的第三方江某同步嚴(yán)懲，罰款700萬元，并采取10年證券市場(chǎng)禁入措施。監(jiān)管部門堅(jiān)持“追首惡”與“打幫兇”并舉，強(qiáng)化對(duì)造假責(zé)任人及配合造假方的追責(zé)。依法懲治證券發(fā)行人、上市公司通過“空轉(zhuǎn)”“走單”等虛假貿(mào)易方式實(shí)施的財(cái)務(wù)造假，構(gòu)建行政執(zhí)法、民事追責(zé)、刑事打擊“三位一體”的立體化追責(zé)體系。